1963年農歷閏四月二十二出生
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【經濟界面】
前三季度，七成有經營活動收入的小微企業無需繳稅——
稅惠“春雨”，“潤”出市場澎湃活力
記者 陳晨
減稅降費亮出最新“成績單”——數據顯示，今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。
能完成這樣的成績，靠的是一系列旨在減輕企業負擔的減稅降費措施。進入三季度，針對大宗商品價格上漲、生產成本上升等對工業經濟尤其是對制造業企業帶來的影響，我國在已經減稅降費基礎上，進一步增加了允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除、對制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳等舉措，助力企業紓困。
當這些稅惠“春雨”精準滴灌到微觀個體上，企業了多少真金白銀的利好？當一個個市場主體被“潤”出活力，匯集而來的巨大能量怎樣助力經濟高質量發展？記者進行了采訪。
1.降低研發成本 激活企業創新動力
【】
科技創新是推動我國經濟發展的核心力量。今年以來，我國推出不少稅費聚焦支持科技創新。3月，我國宣布允許企業在10月納稅申報期提前享受上半年加計扣除，并將制造業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%。9月，再加碼，企業可以提前享受范圍擴展至前三季度，進一步降低企業研發成本，增強科技創新的活力和動能。
這幾年，研發費用加計扣除兩次提高扣除比例，中車長春軌道客車股份公司都趕上了。“2022 年扣除比例提高至75%后，公司研發費加計扣除金額9.15億元，減免企業所得稅2.29億元。今年扣除比例提高至100%，前三季度公司研發費加計扣除金額7.05億元，減免企業所得稅1.76億元。”中車長春軌道客車股份公司財務總監盧淑華給記者算了一筆賬。
在福州市臺江區局辦稅服務廳，納稅人在涉稅業務。發
真金白銀的“紅包”對企業而言意味著什麼？“我們的切身感受是，提高研發費加計扣除比例，幫助企業減輕了資金壓力，加大了研發投入，促進了產品更新換代，提高了核心競爭力。”盧淑華介紹，目前，公司已具備年產180列至200列動車組、4000輛城鐵車、600輛普通鐵路客車的能力，產品出口至22個和地區，簽約額超過120億美元。
和盧淑華有同樣感受的人不在少數。統計數據顯示，截至10月底，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元。換言之，實施提前享受研發費用加計扣除，相當于減少了企業當期應繳納的稅款，增加了3333億元的可用資金。從研發費用加計扣除金額看，82.1%享受的企業加計扣除超過100萬元。從戶均水平看，享受的企業戶均研發投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%。激發了企業的創新熱情，研發投入力度得到增強。
深圳市龍崗區局專家團隊走進企業，宣傳最新稅惠。盧穎攝/光明圖片
對制造業企業而言，加計扣除比例提高與提前享受范圍擴展的雙重，更是增強了制造業企業的發展動力，為經濟高質量發展帶 源不斷的動能。“雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受戶數和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計扣除比例提高帶來制造業企業多享受減免稅額571億元，支持制造業發展的導向得到有效顯現。”副局長王道樹介紹。
王道樹透露，在提前享受研發費用加計扣除的制造業企業中，30.2萬戶民營企業加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，占全部享受戶數和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%，對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。
寧波市鄞州區局在企業了解企業生產情況，持續推進“點對點”管家式稅費服務。莊冠冠攝/光明圖片
會計學院財稅與應用研究所所長李旭紅告訴記者，制造業轉型升級過程中，技術創新是核心動力，研發費用加計扣除意味著企業研發投入越多，稅收抵扣越多，這種正向激勵有助于引導企業加大科研投入、進行科技創新，促進產業升級，助力經濟高質量發展。
2.紓困小微企業 “一減兩升”成效顯著
【案例】
立冬已過，茶葉進入休眠期，位于江西省遂川縣的江西茗優茶葉有限公司正抓緊加工綠紅花茶。今年，僅紅茶一項，這家小微企業已出口40萬美元。“去年春茶采摘時遭遇肺炎疫情沖擊，公司招工用工難、慢，之后又面臨國內外市場、茶賣不出去的困境。部門及時兌現減稅降費，降低養老保險費率、減免等12萬多元。今年，又繼續小規模納稅人的執行期限，起征點從月銷售10萬元提高到15萬元。現在公司的企業所得稅稅率僅為2.5%，工會經費全額返還，成本下降了20%，幫助我們‘恢復、增強活力’！”公司總經理林建陽高興地說。
小微企業是我國經濟活力的重要 ，也是吸納就業的“主力軍”。近年來，我國了一系列面向小微企業的稅費，力度不斷加碼，效應逐步顯現。
小規模納稅人起征點在2022 年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，今年進一步提高到15萬元。“相應地，2022 年享受免征的小規模納稅人戶數從調整前的3364萬戶增加到3820萬戶，今年前三季度又進一步增加到4365萬戶；2022 年減稅金額從調整前的1397億元增加到2286億元，今年前三季度又進一步增加到2995億元。”收入規劃核算司司長蔡自力介紹。
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同時，今年我國繼續實施2022 年的小規模納稅人征收率由3%降到1%的，起征點以上也就是月銷售收入超過15萬元的納稅人稅負減輕了三分之二，今年前三季度新增減稅1188億元，惠及758萬戶納稅人。
對小微企業而言，另一個重大利好是所得稅實際稅率持續降低。在2022 年將小型微利企業所得額不超過100萬元的部分減半征收所得稅的基礎上，今年再減半征收，實際稅率只有2.5%。“今年前三季度減稅1986億元，已超過去年全年減稅額，惠及511萬戶小型微利企業。同時，小型微利企業所得額100萬~300萬元的部分，繼續享受減半計征實際稅率為10%的，今年前三季度減稅636億元，惠及20萬戶小型微利企業。”蔡自力透露，這些稅費措施持續落地生根，有力促進了小微企業紓困發展，取得了“一減兩升”的積極成效。
“一減”即稅收負擔減輕。前三季度全國七成有經營活動收入的小微企業無需繳稅；小微企業每百元銷售收入繳納稅收在2022 年同比下降19.4%的基礎上，今年前三季度又較2022 年同期進一步下降18.9%。
“兩升”即吸納就業人數和市場創業活力雙雙提升。今年9月份，全國小微企業職工申報個稅人數同比增長9.9%，自春節返崗以來連續7個月環比上升，為穩就業提供重要支撐。截至三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業和個體戶共6076萬戶，比2022 年同期增長6.7%，比2022 年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。
“紅包”還在繼續。11月1日起，我國對制造業中小微企業實施階段性緩稅措施，截至11月4日，實施4天已為合條件的制造業中小微企業緩繳稅款62.1億元，有效緩解了這些企業的資金壓力和經營困難。稅惠持續助力小微企業做大做強，為經濟穩中向好注入持續動力。
3.助力吸收外資 增強外商投資信心
【數據】
今年前三季度，全國新辦涉稅市場主體中的外資企業為4.16萬戶，較2022 年同期增長26.1%，整體恢復至疫情前的水平。全國重點外資企業注冊資本同比增長3.5%，其中高技術制造業外資企業注冊資本同比增長5.3%；外資企業采購設備投資同比增長16.9%，其中制造業采購占比接近六成。外資對中國經濟發展信心更足，得益于包括稅費在內的各項“穩外資”措施。
11月4日，黃浦江畔，“四葉草”如期綻放，第四屆中國進口博覽會如約而至。手握知名美妝品牌“妮維雅”的德國拜爾斯道夫集團今年早早“占位”，一舉拿下504米參展面積。“集團不只是看好進博會這個，更看好中國強大的實力和中國這片投資熱土持續散發的吸引力。”德國拜爾斯道夫集團東北亞董事總經理薛薇告訴記者，去年7月，拜爾斯道夫創新中心在上海正式投入使用，旨在支持以中國市場為重心的東北亞市場以及新興市場的新產品。“部門之一時間帶來了全面的服務和解讀。”薛薇說，中心適用零稅率應稅服務，目前已享受650萬元的稅收紅利。
王道樹指出，今年我國的各項稅費，外資企業同樣可以享受。同時還繼續實行外資企業利潤再投資遞延納稅等專門，服務擴大對外，增強外商在華投資信心。
“近年來，我國對于助力外資企業發展的稅收不斷加碼。力度大，既包括深化等普惠性的減稅降費措施，也包括限定地區、產業、行業、項目的減免稅，確保外資企業市場主體享受；覆蓋環節廣，針對企業進口、出口、研發、直接投資、再投資等各個環節均有性支持，精準對接外資企業在華發展各階段、多方面需求；類型多，減免稅、再投資退稅、遞延納稅等多種類型的方式覆蓋多個稅種，有效地減輕了企業負擔，拓寬了企業資金鏈，促進外資企業良性發展。”李旭紅說。
記者了解到，2022 年1月1日起實施的外資企業利潤再投資遞延納稅，對投資者從中國境內居民企業分配的利潤，凡直接用于再投資境內項目的，暫不繳納預提所得稅，可以有效緩解外資企業資金壓力，促進外資企業在華再投資持續增長。
“這項的實施效果體現了三方面特點：一是受惠范圍擴大。前三季度全國享受利潤再投資遞延納稅金額96.1億元，同比增長50.38%；促進股息再投資1000.5億元，同比增長54.6%，各項指標再創新高。二是受益行業增加。享受的被投資企業涵蓋了68個行業，與上半年相比，覆蓋行業范圍進一步擴大。外資再投資資金三成以上都流向了汽車制造，計算機、通信和其他電子設備制造等制造業行業。三是外資企業評價相當積極。調查顯示，在今年前三季度已遞延納稅申報企業近認為該對于擴產起到了‘關鍵性作用’和‘加速增資決策落地’。”司司長蒙玉英向記者表示。
此外，稅收數據顯示，今年前三季度外資企業享受加計扣除金額2649億元，減免稅額662億元，享受的外資企業戶均研發投入1674萬元，遠遠高于其他企業平均水平，反映出外資企業科技創新力度持續加大。
王道樹表示，部門將繼續以更高標準優化稅費服務，更實舉措助企紓困，更大力度激發市場活力，更好服務高質量發展。
●鏈接
研發投入越多 稅費越多
研發費用加計扣除，是為鼓勵企業在新技術、新產品、新工藝方面的研究，在企業實際發生研發費用支出數額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。該適用于除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業外的其他企業。其中，除制造業外的企業研發費用按75%加計扣除；制造業企業研發費用加計扣除比例今年從75%提高到100%。
制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自今年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自今年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
如果一家制造業企業合條件的研發費用金額為100萬元，未形成無形資產計入當期損益，當研發費用加計扣除75%時，可扣除的研發費用=實際發生研發費用+加計扣除研發費用=100+100×75%=175（萬元）；當研發費用能加計扣除100%時，可扣除的研發費用=實際發生研發費用+加計扣除研發費用=100+100×100%=200（萬元），意味著該制造業企業在計算應納稅所得額時可扣除200萬元，研發投入越多，稅費越多。
《》（ 2022 年11月13日 11版）
以上就是與1963年農歷閏四月二十二出生相關內容，是關于加計扣除的分享。看完1963年農歷4月是什麼命后，希望這對大家有所幫助！
